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企业绩效管理就是使得企业可以将战略转换为实际可行的计划、监控执行,为领导提供全面的管理分析,从而改善企业的财务和业务绩效。

•德鲁克(Peter Drucker)有一句名言:“组织一切活动的目的就是为了该组织的绩效。”一个企业纵然有个体优秀的员工、先进的技术装备、严格的管理制度,但是如果这一切都不能转化为企业的绩效的话,那么该组织存在的意义就值得怀疑了。

想要超过产业竞争对手的企业应该掌握企业绩效管理,并且应该立即行动,将企业绩效管理作为企业的战略目标迅速建立起来。

——Gartner

什么是BPM?

BPM(Business Performance Management企业绩效管理)就是管理者通过一定的方法和制度确保企业及其子系统(部门、流程、工作团队和员工个人)的绩效成果能够与企业的战略目标保持一致,并促进企业战略目标实现的过程。

BPM三大支柱技术

  • 在线分析处理:在线分析处理英文缩写为OLAP,即Online Analytical Processing, 是使分析人员、管理人员或执行人员能够从多种角度对从原始数据中转化出来的、能够真正为用户所理解的、并真实反映企业维度特性的信息进行快速、一致、交互 地存取,从而获得对数据的更深入了解的一类软件技术。OLAP分析指通过切片和切块、钻取、旋转和转轴等方法处理与应用有关的任何逻辑分析和统计分析。该 技术的特点是:快速通过行业领先的网络协议,获取远程数据的能力 ;可以方便地移动压缩的维数据;能根据汇总数据查询到详细数据;提供标准的数据访问接口;与数据仓库紧密结合;对多种结构多维数据库的支持;开放式的体 系;支持基于Web的应用。

  • 数据仓库技术:数据仓库英文缩写DW,即Data Warehouse,是一个面向主题的,集成的,时变的,非易失的数据集合,其信息跨越整个组织,提供了整个企业范围内的数据集成。它的技术特点是:规范 化的使用工具;集中抽取数据的能力;基于元数据的管理与维护;面向于业务需求而建立的数据;作业管理功能;图形化界面;自动形成数据装载所需的程序代码 ;预留接口可用于客户订制其他功能。

  • 数据挖掘技术:数据挖掘英文缩写DM,即Data Mining,它通过知识发现和推理,找出数据间隐藏的模式和关联,构造智能模型,进行分析、预测和推理,并用可视化工具显示结果。它的应用领域如下:它 通过知识发现和推理,找出数据间隐藏的模式和关联,构造智能模型,进行分析、预测和推理,并用可视化工具显示结果。

1.关键目标

本解决方案重点解决集团企业绩效管理中的以下8个关键问题:

  1. 1) 绩效管理指标的设定与企业的战略目标脱节

  2. 2) 绩效管理指标体系不完整、指标之间缺乏因果关系

  3. 3) 绩效管理指标中财务指标和非财务指标的平衡问题

  4. 4) 绩效管理数据的可比性、可靠性、及时性问题

  5. 5) 绩效管理标准的选择性问题:即如何正确选择预算标准、历史标准、行业标准

  6. 6) 绩效管理指标展现的针对性及对分散的财务数据、业务数据的集成性问题

  7. 7) 绩效管理过程中缺乏沟通和反馈机制

  8. 8) 绩效管理的分析没有考虑资本成本

2.总体思路

绩效管理系统总体架构

图注说明:

绩效管理总体架构由以下四个层次构成:

  1. 1、业务数据层(底层)

    包括ERP、SCM、CRM、HR、财务等,该层应用主要解决企业日常业务处理,如供应链、生产制造系统的日常业务营运及财务结果,以及客户关系、人力资源的日常管理等。

  2. 2、数据管理层

    包括报表数据和指标数据两大部分,该层应用主要解决通过报表采集平台和数据采集工具(ETL)按不同的维度从业务数据层采集数据。

  3. 3、模型层

    包括战略分析模型、财务分析模型、业务分析模型,该层应用主要解决通过不同的绩效管理模型,对企业的绩效管理进行全方位的评价。

  4. 4、展现层

    展现的工具包括仪表盘、关键指标预警、管理报告等等,该层应用主要解决针对不同的角色,运用不同的Portal,有针对性的展现其关注的内容。

3. 绩效管理具体解决方案

3.1如何把企业的战略转化为企业内部和外部的关键指标(KPI),同时使得指标之间具有因果关系。

绩效管理系统是以平衡记分卡(BSC)为总体框架,以关键业绩指标(KPI)为构成要素,以EVA为核心理念构建而成的,其中包括一系列评价指标。这些指标分为量化的指标和非量化的指标两部分,如下图所示:

平衡记分卡可以让企业决策者从财务、顾客、内部业务和学习与创新能力四个方面来观察企业。

  • 财务角度:在股东眼中,我们表现如何?典型的指标有:营业收入增长率、权益报酬率、现金流量和经济增加值等。

  • 顾客角度:顾客如何看待我们?典型的指标有:顾客满意程度、顾客保持程度、新顾客的获得、市场份额、重要顾客的购买份额等。

  • 内部业务角度:我们必须擅长哪些业务?典型的指标有:新产品数量、周转期、质量、雇员技能和生产率等。

  • 学习和创新角度:我们能否继续发展并创造价值?典型的指标有:开发新产品所需时间、产品成熟过程所需时间、销售比重较大的产品的百分比、新产品上市时间等。

平衡记分卡又引入了四个新的管理程序,把企业长期战略目标与短期行动联系起来发挥作用。

  • 第一个程序是将公司战略量化为一套被广泛认可的测评指标。

  • 第二个程序是将组织的战略与各部门及个人的目标联系起来。

  • 第三个程序是实现公司业务计划与财务计划的一体化。

  • 第四个程序是反馈与学习,随时反映学习心得,使公司能及时修改战略。平衡记分测评法是个动态的系统,可以根据企业的不同阶段来调整。

对于一个具体企业而言,绩效管理系统的指标体系的构建如下表所示:

战略目标绩效管理指标
结果指标动因指标
财务EBITDA
提高收入销售增长率高附加值产品占销售比重
降低成本毛利率A类客户销售额占总收入的比重
提供资产利用率应收账款周转天数

存货周转天数

经营现金净流量
控制财务风险资产负债率
客户

客户贡献客户获利率
客户忠诚度客户保持率重点客户的保有率
市场份额市场占有率
市场开拓能力客户增长率
内部流程

新产品开发新产品开发设计完成情况是否通过质量体系认证
增加对市场的理解销售预测准确率
迅速响应市场从订单到产品的交付时间
产品质量废品率
学习与成长

提高员工技能投入产出比技能培训实际与计划比
提高系统能力员工对企业价值的认同系统培训实际与计划比
员工对企业的认同
沟通次数实际与计划比

3.2如何解决绩效管理指标中的财务指标和非财务指标的平衡问题。

传统的业绩评价系统建立在会计数据的基础上,主要以财务指标(如利润、投资回报率等)为主,它能够综合地反映公司的业绩,并与营利组织的主要目标直 接联系,故容易为公司管理者和股东接受,但是财务指标是有缺陷的,财务指标本身并不能揭示业绩的动因或业绩改善的关键因素,而且,财务指标主要是偏重于公 司内部评价,忽视了对外部环境,例如客户、市场等方面的分析。

平衡记分测评法则弥补了上述的不足。它通过财务、客户、内部经营、学习与成长等4个方面的内容,做到了财务指标和非财务指标的有机结合,揭示了公司 内部和外部之间、财务结果和这些结果的执行动因之间的关系。“平衡”之意为要平衡兼顾战略与战术、长期和短期目标、财务和非财务衡量方法、滞后和先行指 标,以及外部和内部的业绩等诸多方面。

3.3如何选择绩效管理指标的评价标准

绩效指标的评价标准是衡量绩效指标完成高与低或好与坏的尺度,评价标准选择的有效性也会对评价结果产生重要影响。通常的评价标准分为:预算标准、历 史标准、行业标准。我们认为企业进行绩效评价的时候,应该同时选择上述三个标准,但应以预算标准为主、历史标准为辅,个别指标选择行业标准。具体来说:

收入、净利润、EBITDA等效益指标,不但体现被评价企业当期的经营业绩,更主要的是涉及到企业整体的战略目标的实现,是企业整体价值持续增长的 途径。因此,在考虑企业进行绩效评价时应将这些指标纳入企业长期规划,使得业绩评价符合长期目标,同时在短期目标中运用预算法进行考核,实现企业短期目标 和长期目标的结合。

企业经营行为的中期导向明显优于短期导向,企业追求的经济效益应具有长期性和战略性,绩效评价体系的中短期导向均不利于企业的长期发展。对于 EVA、资产负债率、客户满意度采用行业的标准。EVA应该采用同行业公司的先进水平作为衡量标准。对于客户满意度的评价,重点考虑相对于竞争对手的领先 程度。

对于一些不能量化的指标采用历史标准,重点考评这些指标的改善情况。

3.4如何解决绩效管理指标实际数据的可靠性、及时性问题

用友的绩效管理系统是一个高度集成的系统,它与企业的预算系统、财务系统、供应链系统、生产制造系统、人力资源系统紧密集成。绩效管理指标的实际数据取自上述系统的基础数据。

  • 首先,来自于用友ERP系统的财务和业务数据,能够及时和正确地从二维的关系数据库抽取和装载到多维数据库(Cube)中,以确保分析和评价所需要的数据;

  • 其次,反映企业计划或实际执行情况的对外报告,和企业内部管理所需要的复杂固定格式的报表,能够及时汇总并报告给集团高层;

  • 再次,应用切片、旋转、钻取、突出显示、图表联动等多维分析和展现技术,将财务和业务数据动态、快速地展现给决策者。

3.5如何解决绩效管理指标的分角色展现问题

在对绩效管理结果进行呈现时,本解决方案采用PORTAL进行分角色的展现方式。例如,每类角色都有自己的PORTAL,每个PORTAL里面都包含有该角色关心的相关指标,具体展现方式包括表格、仪表盘、图形、预警标识等。

3.6如何解决绩效管理过程中的沟通与反馈问题

用友企业绩效管理(BPM)与预算管理、财务管理、及报表管理所组成的完整解决方案,构成了一个以追求改善企业绩效目标为核心的完整管理循环。企业拥有了用友BPM系统,就能预见性地管理企业战略与商业的成功。

3.7如何衡量绩效管理指标的资本成本问题

在绩效管理系统中,把平衡记分卡的财务维度用经济增加值 EVA来表述。EVA主要对公司股东价值的增值进行计量,是在公司内部决策和管理上使用的一种不同的利润计算方法,它是通过从经过调整后的税后净利润中, 扣除资本成本的方式来实现这一目的的,因而它具有巨大的功能和优势.如今此方法在英、美等发达国家备受关注,主要是把它作为一个财务指标对企业的获利能力 和管理绩效进行计量和评价.它比传统上通过财务报表业绩来确定企业经营绩效更为有效,它能够引导企业创造价值以及衡量企业是否创造价值。

4.主要特点

1、全球领先的BOE技术平台

基于为世界80多个国家的31000个企业提供商业智能平台的厂商BO公司的MOLAP技术平台,保证良好的客户化定制、及强大的分析展现功能及实施的快速批量交付。

2、有效的企业战略管理工具

战略情报的提供、增长管理模型的定制帮助集团进行战略规划;而平衡记分卡的应用又确保战略规划得以落实。结合了为用友自己的ERP系统设计的ETL(数据抽取、转换和装载)工具,可以大大降低用户在数据仓库上的购买成本。

3、功能强大的多种分析模型

企业绩效管理(BPM)的分析,包括战略分析、财务分析、业务分析,不仅从多维的角度用灵活的图表展现各种数据的细节,而且独有的“专家分析”将高 管的视角引向企业经济效益变化的关键原因,进行“例外管理”。而与竞争对手的对比分析使财务、业务分析的应用提高到战略分析层面。

同时,BPM将平衡记分卡的财务维度用EVA来表达,既考虑了企业短期财务绩效的分析,又考虑了长期股东财富最大化所需要的绩效计量和分析,避免了决策的短期行为。

4、数据的及时性、展现的针对性及展现方式的多样性

来自于用友ERP系统的