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会计报表信息是财务决策、控制分析和业绩评价的主要依据。集团企业的普及和发展使合并报表成为报表的主体类型。

——《世界商业评论》

什么是合并报表?

合并报表是指将母公司及其子公司作为单一会计主体反映其企业集团整体财务状况、经营成果及资金流量情况的会计报表。当一个企业在股权关系上控制其他企业时,应编制合并报表。

集团型企业合并报表所面临的挑战

走进中国最大的100家集团企业,我们可以发现:即使在实现了财务信息化的企业,合并报表的整体效率、自动化与准确程度依然不高。有的即使采用了计 算机工具竟然还需要一个月的时间才能完成此项工作。这显然不能满足集团管理者迫切利用信息的要求。那么,问题到底出在哪里?我们发现下列最普遍的问题使得 大型集团企业财务合并变得困难与复杂化:

  • 1) 跨区域经营的集团成员单位个别报表的数据规范和采集如何及时处理?

  • 2) 跨行业经营带来的多行业会计合并如何组织,如何实现?

  • 3) 集团多层级复杂的股权结构下如何自动、准确地合并计算?

  • 4) 多层级的集团企业如何有序地完成财务合并,并保持合并会计政策的一致性?

  • 5) 在一个会计期间出现蚕食性收购与股权减持情况下,如何按会计准则对子公司利润分段合并计算?

  • 6) 不同的资本市场对股权投资核算与报告有不同的要求,例如,国内要求采用权益法核算,香港则是要求采用成本法核算,如何同时满足两个不同的报告要求?

  • 7) 集团内部往来会计记录因科目运用或记账时间不一致导致不平情况下,如何完成合并计算?

  • 8) 集团财务报表合并的周期能否及时调整,能否及时实现月度、季度和年度的合并?

如果支持分布合并报告与财务分析?

1.关键目标

本解决方案重点解决集团企业报表管理中的如下关键问题:

  1. 1) 如何帮助集团企业构建满足不同管理要求的报告体系。

  2. 2) 如何实现在不同数据环境下报表数据的快速采集,提高编报效率。

  3. 3) 如何快速完成复杂股权关系下合并报表的编制,并留有审计痕迹。

  4. 4) 如何灵活地利用各类报表数据为管理决策提供支持。

2.解决方案

根据集团报表体系和编制的要求,通过数据采集工具获取编制各类报表所需的财务和业务数据,在报表编制平台上编制、生成个别报表、汇总报表、合并报表及各类分析报表,并最终通过发布工具发布各类报表。

图注说明:
  1. 1) 集团报表的样表体系:建立集团报表的样表格式、编制要求、报送流程和编制周期。

  2. 2) 通过报表编制平台制定:集团个别报表体系、集团汇总报表体系、集团合并报表体系、集团报表的分析体系。

  3. 3) 通过数据采集工具采集集团报表编制所需的各种数据。

  4. 4) 通过报表编制平台完成:个别报表的编制和调整、汇总报表及合并报表的编制和调整,分析报表的生成。

  5. 5) 通过报表发布工具发布集团管理所需的各类报表。

2.1帮助企业构建满足不同管理要求的报告体系

集团企业的管理活动,本质上也就是对信息的搜集、整理、筛选与传递的过程。就一般的集团企业而言,财务报告是最为核心的信息报告载体与来源途径。总体流程:

集团企业进行报告体系的整体构建主要从报告体系的建设和符合报告体系的业务处理规则的建设两个部分。

2.2实现在不同数据环境下报表数据的快速采集,提高编报效率

2.3快速完成复杂股权关系下合并报表的编制,并留有审计痕迹

集团企业涉及的单位众多、内部交易错综复杂、递延内部会计事项难以梳理、甚至难以从会计系统中直接获取有关数据,例如,存货中因内部交易而产生的未实现利润,使得合并报表成为困扰会计界的世界性难题。

NC报表系统独创的等效股权核心算法,支持复杂股权关系的多层级集团企业合并,支持企业采用成本法、权益法进行合并处理,支持大合并和逐级合并,快速准确的完成报表合并。

2.4灵活地利用各类报表数据为管理决策提供支持

NC报表系统为集团企业搭建了集中的报表管理平台,和财务业务系统的数据集成,在此基础上可以灵活利用报表数据为管理者提供决策数据。

3.应用效果

  1. 1) 实现复杂投资情况下的自动合并,满足各级管理者对企业财务快速报告的要求。

  2. 2) 可快速部署、集中实施集团的合并系统,减少实施与维护成本。

  3. 3) 会计合并业务的自动化,提高报表编制效率和编报质量。

  4. 4) 支持后续财务分析,发现改善业务的机会。